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  • 应付帐款周转率
  • (本期制成品转入成本+直接材料费+外购品费+外制加工费+间接材料费)/ (应付票据+雁付帐款) 测验一企业由正常营业偿还应付帐款之能力及所需时间之久暂,以测定偿还应付客户或其它流动负债之周转能力。 比率愈大表示付款条件愈有利。
  • 票据贴现率
  • 100 *票据贴现额/ 销货额 测验票据贴现率大小,以测定资金运用是否灵活。 比率愈小为佳。
  • 外投资本利息率
  • 100 * 利息/ 外投资本 测验外投资本之利息负担占外投资本比率。 比率愈小为佳。
  • 借入款利息率
  • 100 *( 交付利息+票据贴现息)/(借入款+贴现票据) 测验借入款(流动负债)之利息负担占借入款比率。 比率愈小为佳。
  • 应付利息负担率
  • 100*( 应付利息-应收利息)/ 营业利益 测验利息负担占营业利益比率。 比率愈小为佳。
  • 利息负担率
  • 100*负债利息率*负债构成比率/ 总资本周转率 测验债务举借利息率与资本周转率比率,以测定财务利息负担程度。 比率愈小为佳。
  • 本利负担率
  • 100 *外投资本利息率*外投资本构成比例/ 总资本周转率(次) 测验利润率与利息率之高低,以测定资本结构是否健全,盈利能力是否足够。 利息率过高,轻则调度困难,重则周转失灵。
  • 利息负担率
  • 100* 利率*他人资本构成比率/ 总资本周转率 测验贷款利息负担比率,以测定利息负担是否过大而影响经营资本之周转。 制造业应在销货额 4%以下,买卖业 2%以下,通常不得超过投资报酬率。



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